瞭解了一份專業的計劃書「財務報表」應該是由excel報表來產出與製作，接下來說明財務報表各項的重要來源資料，編製的原則與經驗，但這不代表所有的專案或每個製作者的邏輯，這是"梅森"實際在訪談客戶與財報製作過程中的原則與經驗值，僅供參考！

1. 財報編製該以「年」還是「月」？
有人認為，以年為單位，編製財報會過於粗略，但反過來說，以月為單位，雖然可以很明顯呈現大小月、淡旺季的營收狀況，或每個月人員聘用的狀況，資產購入狀況，若一切的基礎都僅是理想狀態下的推估，實際上執行的計劃不見得是這樣，其實以「年度」取平均值即可，這樣反而出來的數據更為客觀。如以大小月計算營收，以年初或年尾概抓當年度的人員聘用人數即可。

不過，若有的事業計劃有很明顯的執行時間與進度，就必須依照計劃事業的進度與屬性，如依「月份」、「季」做財報預估，以充分顯示該事業計劃的發展狀況。如"梅森"過去有某個建設與銷售的大型專案，就是以「季」為單位，呈現每季的建設成本、銷售營收、人員管銷等等，得出年度的三大財報。

2. 全新事業剛成立或尚未成立公司，和已經成立並運作多年的公司，在「預估財務報表」有何差異？
新創事業的預估財報比較單純，一切的數據都是新的，不會有「前期」的問題；但若是已經運作多年公司的預估財務報表，除了必須呈現近三年正式申報繳稅的財務資料，或近三期申報的401報表，是必須讓審閱者者必須瞭解公司過去的財務狀況，而未來的預估財報，就必須填上前期的相關資料，例如前期的現金餘額該以多少為開始，目前的資產現值與折舊攤提狀況怎樣列入預估財報中（或不列入）。」

雖然是正式申報繳稅的財報資料或會計師簽證的財務報表，但這也僅是一種公司對外公開的外帳之一，不代表公司實際的營收或財務狀況，例如有的項目是沒有開立發票，但它卻是公司經營現狀比較有說服性的資料之一。

3. 營業收入與銷貨成本的預估
「營業收入」主要是預估各項業務營收狀況，會依不同的產品或服務，產生不同的營收；也可能會有不同的銷售率、年成長率而有不同的項目或年度差別；也會有主要收入、周邊收入或副產品的收入等等。為了讓營收項目明確，通常以主要的營收項目為主，忽略不重要的項目或副產品再銷售的營收。

在「銷貨成本」的估算上，必須區分「買賣業」或「製造業」的差異，若是「買賣業」的銷貨成本，比較單純，通常以該營收項目多少比例作為「直接成本」或「進貨成本」；但若是「製造業」，一個產品可能由數種原料組成，就必須計算生產線上發生的「原料成本」、「水電成本」、「直接人力成本」等「製造成本」，但管銷方面，還是會有一般水電的支出、非生產人員的人事成本支出。

4. 固定資產與無形資產的預估
在資產預估部分，是一份財務計劃中很重要的支出說明部分，代表著公司有多少資金投入或投資在資產的購入。一般又分為有形的固定資產，和無形資產，如軟體或專利權等。

「固定資產」包括土地、建物、裝潢裝修、倉儲設備、房屋附屬設備、一般辦公設備、運輸車輛設備、機具製造設備、生財器具等等，依照會計作業準則會做不同年限的折舊與攤提，以呈現公司資產的現值。同理，在「無形資產」部分，包括軟體購入、專利權購入等，依不同年限做攤提。

由於「資產購入」通常是一次性的現金支出，對「現金流量表」而言，當年度會有明顯的現金支出，因此必須注意資產的購入編列是否會造成現金流量的不足。

5. 人事薪資與營業管銷的預估
一般而言，「營業費用」包含了「人事薪資」與「營業管銷」，其往往占公司整體營收的三成以上。若該事業是屬於人力密集，或高營業成本的事業，可能會造成營收很多，但公司賺不到錢的窘況，也就是「營業毛利」扣除「營業費用」所剩不多，若成為負數。此外，針對研發型的公司，通常也將「研發費用」歸入公司的「營業費用」，其包括研發人力的人事成本與研發的管銷支出成本。

而「人事薪資」主要要有兩個分表，一是依單位部分與職務階級訂定不同的薪資表，通常含勞健保和勞退，有的也可以獨立分別列出，以明確表示該事業未來的人事成本結構規劃的完善，並顯示每年調薪的狀況；另一分表則是依照事業組織架構與營運發展需求，編列不同的人力配置在各個年度與各個單位部門，並配上年終獎金或分紅（可以年營收幾%該估）等等，以充分表示事業發展過程中人力成本的支出狀況。若是以月份製作的財務報表，就會更複雜的呈現，每個人力何時聘用進來，年終可以幾分之幾月份的獎金等等。

在「管銷費用」方面，就是呈現公司各項管銷的支出，有的依月份，如租金、保全、水電費、交通費、電信網路費、雜項費等等；有的依年度，如行銷宣傳費、國內外差旅費等，有的是一次性的費用或特殊的費用，如 開辦費、專業勞務費（會計師、律師師、顧問等）。

6. 業外收/支 與銀行借/還款 的預估
「業外收入或支出」通常指公司有投資土地、建物的置產投資，產生其他收入或利息收入，或是申請政府補助款 等等；而業外支出則是因有銀行或民間的借款或貸款，可能產生「利息支出」。通常一般的的計劃書是很少列出業外的收支項目，但如果針對銀行貸款，就必須呈現公司的借還款計劃、利息支出等部分。

7. 公司資本面、營運面（應收、應付與存貨週轉）的參數設定
此外，一份財務報表有幾項重要的參數設定，可獨立一表做各項參數的設定，包括：公司資本額、每股面額（台灣每股以10元計算）、應收款天數、應付款天數與存貨周轉天數等等，以利呈現數據於流動資產與流動負債中。